2.建立采购合同的内部审查制度。采购合同的内部审查是指内部审计部门或审计人员对采购合同的签订、履行过程和结果进行监督、检查、评价和咨询的活动。其目的是加强对采购活动的审查监督。把采购过程隐蔽的权力公开化，集中的权力分散化，使企业各职能部门相互协调，相互监督，共同致力于成本费用的控制，最大限度地堵塞采购过程中的漏洞，实现企业效益最大化。采购合同的审查有三个部分：

　　(1)采购合同条款的审查。主要是审查合同条款的完整性、严密性和合法性。具体内容有：1)当事人的名称或者姓名和住所的审查。合同主体是合同权利义务的承担者，必须真实可靠。其名称或者姓名和住所必须准确、清楚。2)标的及其数量、质量的审查。标的是合同权利义务共同指向的对象。要注意审查标的的属性、名称的规范性和准确性。在审查标的物数量时，要注意其长度、体积或者重量的约定;对标的物质量的审查，应向签订合同对方索要相关的国家认可的质量标准。如果是当事人双方约定的质量标准或技术要求，要审查其性能、效用、工艺等。3)价款或者报酬的审查。对于有政府定价和政府指导价的，要看合同价款的约定是否按规定执行;如果是当事人双方约定的，要看合同中是否清楚地规定计算价款或者报酬的方法。4)履行期限、地点和方式的审查。注意期限的约定是否明确，是即时履行、定时履行还是分期履行。合同中应明确具体地履行地点，明确运费由谁负担、风险由谁承担以及所有权转移的依据。合同应当约定采用何种方式履行，包括交货方式、实施行为方式、验收方式、付款方式、结算方式等。5)违约责任与争议解决方式的审查。对违约责任，要明确约定定金、违约金、赔偿金的计算方法等。对争议解决方式，可以双方逋过协商和解，可以通过诉讼解决，还可以达成仲裁协议，通过仲裁来解决。

　　(2)采购合同产生过程的审查。主要是审查合同产生的必要性和效益性。其内容有：1)对采购计划、资金使用和采购价格的审查。如采购计划是否经过可行性论证，是否履行了相关审批手续;资金是否落实、有没有对采购价格进行过市场调研，企业现有资源是否可以满足该需要等。2)对采购方式的审查，即审查采购方式的选择是否得当。采购方式可以采取公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。3)对供应商和开标过程的审查。对供应商的选择，要制定一个统一客观的标准，有严格的选择程序。对于开标过程，要禁止开标过程中的“暗箱”操作，注意审查评标过程中有无不公平、不公正、不合理等违规行为。

　　(3)采购合同履行情况的审查。主要是对采购“验收和结算”环节的审查，即检查采购标的的数量、质量是否符合采购合同的要求，与采购商的资金结算是否符合合同规定，是否按规定保留了质量保证金等等。

　　(三)加强采购人员的管理,建立一支高质高效的采购团队

　　1.加强采购人员的素质教育及绩效考核。一方面，企业物资采购是一项技术性很强、责任重大的工作。要做好这项工作，必须要有一支精通采购技术、熟悉商品性能、道德水平高、责任感强的高素质队伍。我们应加强对采购业务人员的培训和教育，不断增强法律观念，重视职业道德建设，培养企业团队精神，增强风险防范能力，从根本上杜绝采购回扣的产生。另一方面，要加强采购人员绩效考核。从个人素质和业务能力两个方面进行考核。考核指标要明确具体，并且要量化。个人素质的评价内容包括：谈判技巧、沟通技巧、合作能力、创新能力、决策能力等;业务能力可以从采购成本、采购质量、供应商的服务等方面设置考核指标。通过绩效考核，表现好的，给予晋升、奖励;表现不好的，给予警告或辞退。

　　2.制定员工行为守则，规范采购行为。企业应制定员工行为守则,明确规定禁止员工接受各种形式的商业贿赂、禁止商业舞弊。通过采购人员的保证书和自律承诺这种自律措施，对业务人员的行为进行特别规范，从而防止采购人员在经济活动中的各种败德行为。

　　3.定期岗位轮换。对采购员进行定期采购岗位轮换，可以让采购人员熟悉更多的工作岗位，掌握更多的业务知识，有益于长效管理;可以避免采购人员与供应商建立长期密切的关系，防止采购回扣等腐败现象出现。可以对采购员进行离岗审查，并进行阶段性的工作总结和考核，及时发现并纠正失误或错误，避免损失。

　　4.加强信息的交流与沟通，有利于提高员工的道德素质和业务水平。良好的信息管理可以使员工正确地履行职责，管理者及时掌握企业的营运状况，减少企业内外的信息不对称和流通不畅，有助于提高内部控制的效率和效果。企业应当准确、全面收集来自于企业内外的采购信息。为提高企业员工的素质和企业控制风险的能力提供信息支持。首先，企业可以通过互联网络、电子邮件、电话传真、信息快报、例行会议、专题报告、调查研究、员工手册、教育培训、内部刊物等多种方式，实现信息地传递和共享，促进董事会、管理层和企业员工之间的有效沟通。其次，企业需要建立良好的外部沟通渠道。对外部的建议、投诉和收到的其他信息进行记录，并及时予以处理、反馈。外部沟通应当重点关注与投资者和债权人的沟通、与客户的沟通、与供应商的沟通、与监管机构的沟通等。