四、规范各类业务内部控制程序

　　根据《内部会计控制规范》，会同公司有关部门制定各类业务内部控制程序。

　　(分离要求、审批权限、相关程序)

　　(一) 货币资金业务内部控制程序，主要内容有：

　　1、 规定货币资金业务的职务分离要求。

　　2、 规定货币资金审批权限。

　　3、 规定货币资金支付申请、审批、复核、支付程序。

　　4、 规定单位现金库存限额。

　　5、 根据《现金管理暂行条例》确定现金支付范围。

　　6、 规定银行存款开户申请、审批、使用、清理程序(账户管理)。

　　7、 规定银行结算凭证填制、传递、保管等程序。

　　8、 规定银行帐户核对、现金盘点程序。

　　9、 规定银行预留印鉴使用、保管程序。

　　10、规定定额备用金建立、使用、保管、核销、补充程序。

　　(二)筹资业务内部控制程序，其主要内容有：

　　1、规定筹资业务的职务分离要求。

　　2、规定筹资业务的审批权限。

　　3、规定筹资方式、筹资结构和规模、筹资期限和成本的决策程序。

　　4、根据不同筹资方式规定筹资收款的程序。

　　5、根据不同筹资方式规定筹资偿付的程序

　　(三)投资业务的内部控制程序，主要内容有：

　　1、规定投资业务职务分离要求。

　　2、规定投资业务的审批权限。

　　3、规定投资立项、评估、决策和实施的程序。

　　4、规定投资资产管理的程序。

　　5、规定投资收益和投资处置的程序。

　　(四)固定资产(工程项目)业务的内部控制程序，主要内容有：

　　1、规定固定资产(工程项目)业务的职务分离要求。

　　2、规定固定资产(工程项目)业务的审批权限。

　　3、规定固定资产(工程项目)立项、评估、决策的程序。

　　4、规定固定资产(工程项目)购置(自营或发包)的程序。

　　5、规定固定资产(工程项目)采购验收(竣工验收)的程序。

　　6、规定固定资产(工程项目)决算和结算支付的程序。

　　7、规定固定资产(工程项目)交付使用的程序。

　　8、规定固定资产(工程项目)日常维修和大修理的程序。

　　9、规定固定资产(工程项目)定期盘点的程序。

　　10、规定固定资产(工程项目)报废清理处置的程序。

　　11、规定低值易耗品购置计划、审批、采购、验收、领用、摊销、报废的程序。

　　(五)工薪(福利)业务的内部控制程序，主要内容有：

　　1、规定工薪(福利)业务的职务分离要求。

　　2、规定工薪(福利)业务的审批权限。

　　3、规定工薪计时(计件)考核的程序。

　　4、规定工薪(福利)结算的程序。

　　5、规定工薪(福利)支付的程序。

　　(六)采购业务的内部控制程序，主要内容有：

　　1、规定采购业务的职务分离要求。

　　2、规定采购业务的审批权限。

　　3、规定采购计划、比价比质、合同订立、采购作业的程序。

　　4、规定采购货物验收入库的程序。

　　5、规定采购货款支付的程序。

　　(七)生产(存货)业务的内部控制程序，主要内容有：

　　1、规定生产(存货)业务的职务分离要求。

　　2、规定生产(存货)业务的审批权限。

　　3、规定存货保管、领用、盘点的程序.

　　4、规定成本核算对象、成本项目和成本核算方法。

　　5、规定生产费用分摊方法、完工产品与在产品成本分摊方法。

　　6、规定成本分析与考核的程序。

　　(八)销售业务的内部控制程序，主要内容有：

　　1、规定销售业务的职务分离要求。

　　2、规定销售业务的审批权限。

　　3、规定销售定价的决策程序。

　　4、规定赊销的授信程序。

　　5、规定销售合同订立、发货、开票、收款的程序。

　　6、规定应收帐款记录、分析、催收、考核的程序。

　　7、规定应收帐款坏帐准备及其处置的程序。

　　8、规定销售票据领用、保管、检查和注销的程序。

　　9、规定销货退回核准、货款偿付、责任追究的程序。

　　10、规定销售费用内容、支付标准、支付方式和分析考核的程序。

　　(九)担保业务的内部控制程序，主要内容有：

　　1、规定担保业务的审批权限。

　　2、规定担保条件和方式。

　　3、规定担保申请、受理、评估、审批、签约的程序。

　　4、规定担保风险防范及动态跟踪的程序。

　　5、规定担保责任追究及处罚的程序。

　　五、参与重大经济活动的研究和决策

　　(一)参与公司发展战略规划和资源计划

　　1、长期发展目标和发展方向。

　　2、业务发展计划和实现方式。

　　3、物流、资金流、信息流、人力资源、技术、市场等资源配置和管理。

　　(二)参与公司重大投资、筹资活动决策

　　1、重大投资、筹资项目的可行性研究。

　　2、重大投资、筹资项目的谈判。

　　3、重大投资、筹资项目合同文本的审查.

　　(三)参与公司资产重组的决策

　　1、兼并与收购。

　　2、股权置换。

　　3、资产置换。

　　4、债务重组。

　　(四)参与公司其他决策

　　1、重大经营交易。

　　2、重大资金调动。

　　3、重大资产处置。

　　4、增资扩股计划。

　　5、股利政策。

　　6 、重大经济诉讼。

　　7、报酬与激励政策。

　　六、组织内部审计工作

　　(一)组织日常内部审计工作

　　1、财务收支审计，评价财务收支的真实性和合法性。

　　2、业务经营审计，评价业务经营的合规性和有效性。

　　3、管理制度审计，评价管理制度的健全性和有效性。

　　(二)组织专题内部审计工作

　　1、经济舞弊审计。

　　2、经营责任目标审计。

　　3、离任审计。

　　4、其他专题审计。

　　七、财务总监双向工作报告制度

　　财务总监在履行其职责时应向公司董事会和经理层双向报告工作。

　　(一)定期报告

　　1、财务总监年度工作计划报告。

　　2、财务总监中期工作进度报告。

　　3、财务总监年终工作总结报告。

　　(二)临时报告

　　1、涉及财务会计风险事项的报告。

　　2、涉及经营活动风险事项的报告。

　　3、涉及管理工作风险事项的报告。

　　4、涉及单位其他风险事项的报告。