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　　二、多项选择题

　　1

　　[答案]：AD

　　[解析]：本题考核税务登记证件的作用。根据规定：纳税人：①开立银行账户;②领购发票，必须提供税务登记证件。纳税人办理其他五种税务事项时，应当出示税务登记证件，选项BC就属于应当出示的情况。

　　[该题针对“税务登记证的相关规定”知识点进行考核]

　　2

　　[答案]：ABC

　　[解析]：本题考核税务登记证件的使用。选项D是必须提供税务登记证件的事项。

　　[该题针对“税务登记证的相关规定”知识点进行考核]

　　3

　　[答案]：AC

　　[解析]：本题考核应当办理税务注销登记的情形。根据规定，纳税人变更法定代表人的，需要办理变更登记;纳税人暂停经营活动的，需要办理停业登记，而不是注销税务登记。

　　[该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核]

　　4

　　[答案]：AC

　　[解析]：本题考核税务登记的范围。根据税收征管法的规定，只有国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性的农村小商贩外，其他的企业、单位都应办理税务登记。

　　[该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核]

　　5

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：

　　[该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核]

　　6

　　[答案]：ABC

　　[解析]：本题考核纳税人的义务，选项D属于税务机关的义务。

　　[该题针对“征纳双方的权利与义务”知识点进行考核]

　　7

　　[答案]：ABD

　　[解析]：本题考核税纳税主体的权利与义务。选项C是征税主体的权利，选项ABD是纳税主体的权利。

　　[该题针对“征纳双方的权利与义务”知识点进行考核]

　　8

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本题考核税收法律关系主体。税务部门和海关部门是征税主体，在我国境内有所得的外国企业和在我国境内有所得的外籍个人是纳税主体。

　　[该题针对“征纳双方的权利与义务”知识点进行考核]

　　9

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本题考核税务机关发票检查中可以采取的措施。税务机关在发票检查中有权采取下列措施

　　(1)检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况

　　(2)调出发票查验

　　(3)查阅、复制与发票有关的凭证、资料

　　(4)向当事人各方询问与发票有关的问题和情况

　　(5)在查处发票案件时，对于案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

　　[该题针对“发票管理相关规定”知识点进行考核]

　　10

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本题考核税收征收管理机关的职权。税务管理权、税款征收权、行政处罚权、法规起草拟定权均属于税务机关的权利。

　　[该题针对“税务机关的职权”知识点进行考核]

　　11

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本题考核纳税申报的方式。纳税申报方式为：自行申报、邮寄申报、数据电文申报和其他方式。实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期的方式申报税款。

　　[该题针对“纳税申报的方式”知识点进行考核]

　　12

　　[答案]：BCD

　　[解析]： 本题考核税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形。税务机关有权“核定”纳税人应纳税额的情形包括

　　(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

　　(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

　　(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

　　(4)虽设置账簿，但账目混乱、难以查账的

　　(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

　　(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。有偷税、骗税前科的，不一定现在还有偷税、骗税的行为，所以只要现在改邪归正，按规定纳税就可以了，所以A选项错误，不当选。

　　[该题针对“税款征收措施”知识点进行考核]

　　13

　　[答案]：BCD

　　[解析]：本题考核税收征收管理体制中的税种的分类。房产税、印花税、车船税是由地方税务局系统负责征收和管理的，增值税是由国税局负责征收的。

　　[该题针对“税款征收的相关规定”知识点进行考核]

　　14

　　[答案]：ABD

　　[解析]：本题考核纳税担保的范围。纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

　　[该题针对“纳税担保”知识点进行考核]

　　15

　　[答案]：BC

　　[解析]：本题考核税收强制执行措施包括的内容。税收强制执行措施包括

　　(1)书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

　　(2)依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。题中选项D属于税收保全措施。

　　[该题针对“税收强制执行措施”知识点进行考核]

　　16

　　[答案]：ABD

　　[解析]：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外，选项A正确;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行，B正确，选项C错误;纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得， D正确。

　　[该题针对“税款征收的其他法律规定”知识点进行考核]

　　17

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本题考核税务机关税务检查中的职权范围。以上四项均属于可以采取的措施。

　　[该题针对“税务检查”知识点进行考核]

　　18

　　[答案]：ABC

　　[解析]：本题考核税务行政复议的范围。复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为(规章、规定等)不服，不属于行政复议的受理范围。

　　[该题针对“税务行政复议与行政诉讼”知识点进行考核]

　　19

　　[答案]：BCD

　　[解析]：本题考核税收法律责任。采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不中报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于偷税行为。偷税行为属于一种比较严重的税收违法行为。

　　[该题针对“偷税行为”知识点进行考核]

　　20

　　[答案]：AD

　　[解析]：本题考核对扣缴义务人应扣未扣税款的法律责任。根据规定，应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。

　　[该题针对“税收法律责任”知识点进行考核]

　　三、判断题

　　1

　　[答案]：N

　　[解析]：本题考核税务登记的范围。分支机构应办理注册税务登记。

　　[该题针对“税务登记范围”知识点进行考核]

　　2

　　[答案]：N

　　[解析]：本题考核办理注销税务登记的期限。根据规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向原税务登记管理机关办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销手续。

　　[该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核]

　　3

　　[答案]：N

　　[解析]：本题考核税务注销登记的程序。纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。

　　[该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核]

　　4

　　[答案]：N

　　[解析]：本题考核注销税务登记。纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

　　[该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核]

　　5

　　[答案]：N

　　[解析]：凡是从事生产、经营的单位和个体工商户均应办理税务登记。享受减免税待遇的纳税人也需要办理税务登记。

　　[该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核]

　　6

　　[答案]：N

　　[解析]：本题考核发票的开具和保管。发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

　　[该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核]

　　7

　　[答案]：Y

　　[解析]：

　　[该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核]

　　8

　　[答案]：N

　　[解析]：本题考核增值税发票的规定。增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。普通发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制。

　　[该题针对“发票管理相关规定”知识点进行考核]

　　9

　　[答案]：Y

　　[解析]：

　　[该题针对“税务机关的职权”知识点进行考核]

　　10

　　[答案]：Y

　　[解析]：本题考核纳税申报。本题表述符合新《税收征管法》及其实施细则的规定。

　　[该题针对“纳税申报的相关规定”知识点进行考核]

　　11

　　[答案]：N

　　[解析]：本题考核纳税申报的规定。结算的时候，预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，但是不支付利息;预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，但是不加收滞纳金。

　　[该题针对“纳税申报的相关规定”知识点进行考核]

　　12

　　[答案]：Y

　　[解析]：

　　[该题针对“税款的征收方式”知识点进行考核]

　　13

　　[答案]：Y

　　[解析]：

　　[该题针对“滞纳金相关规定”知识点进行考核]

　　14

　　[答案]：N

　　[解析]：本题考核税款征收措施。欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

　　[该题针对“纳税担保”知识点进行考核]

　　15

　　[答案]：N

　　[解析]：本题考核企业分立的情况下税款的承担。纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。

　　[该题针对“税款征收的相关规定”知识点进行考核]

　　16

　　[答案]：Y

　　[解析]：

　　[该题针对“税收强制执行措施”知识点进行考核]

　　17

　　[答案]：Y

　　[解析]：

　　[该题针对“税务行政复议与行政诉讼”知识点进行考核]

　　18

　　[答案]：Y

　　[解析]：本题考核抗税行为的法律责任。题中所述是正确的。

　　[该题针对“税收法律责任”知识点进行考核]

　　19

　　[答案]：N

　　[解析]：本题考核税收法律责任。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。

　　[该题针对“税收法律责任”知识点进行考核]

　　20

　　[答案]：N

　　[解析]：本题考核偷税的规定。纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，属于偷税。

　　[该题针对“税收法律责任”知识点进行考核]