1.有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大：

　　A.由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动;

　　B.低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生;

　　C.由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀;

　　D.管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。

　　2.某公司将举报舞弊的电话热线外包，这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容?

　　A.失去对热线的直接控制;

　　B.增加热线运行费用;

　　C.增加培训要求;

　　D.削弱雇员对投诉的匿名感觉;

　　3.以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的?

　　A.发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。

　　B.发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。

　　C.发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。

　　D.发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。

　　4.以下哪项不是风险转移的例子

　　A.多样化。

　　B.套期保值。

　　C.自保险。

　　D.损害免责协议。

　　5.下列哪项是审计方案中的恰当步骤。

　　A.声明这项审计。

　　B.观察有关的程序。

　　C.定义审计目标。

　　D.对审计报告进行规划。

　　6.工厂可能会倒闭，部门可能会被撤消或员工可能会被解雇，这些危急的信号会减少漠然态度，激发新思想、促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段?

　　A.改变组织文化

　　B.运用沟通

　　C.引进外人

　　D.重新建构组织

　　7.假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是：

　　A.计划在原材料耗尽时的实际存货。

　　B.雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。

　　C.从一开始就保证供应商适当的资格，并且一直保持这种资格。

　　D.与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。

　　8.以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计：

　　A.预付款资金的合并;

　　B.采购职能的合并;

　　C.法律职能的合并;

　　D.营销职能的合并。

　　9.在将某自动化系统与人工系统进行比较时，审计师应该指望自动化系统具备以下哪项功能?

　　A.消除职责分工的需要;

　　B.将职责分工概念集中在电脑系统及其应用程序上;

　　C.展示更高级别的错误;

　　D.以上都不对。

　　10.首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。这个方案应包括：

　　A.持续的教育机会和业绩评价;

　　B.咨询建议和既定的事业通道;

　　C.既定的培训计划和章程;

　　D.职位说明书和竞争性的薪水增加计划。

　　11.对某大公司进行工薪审计的审计师注意到，人事主任助理负责公司计算机工薪系统的多项工作。包括：在薪金系统中添加新雇员;为雇员输入直接储蓄信息;批准并输入所有工薪变化;为系统用户提供培训。审计师在与人事部主任讨论完一些问题后得出结论：主任不擅于处理信息技术问题，因此不得不支持主任助理采取的所有行动。在这种情况下，审计师应该：

　　A.继续执行审计方案，因为已经与管理层讨论过审计业务方案的范围和目标;

　　B.审查审计方案，以保证审计能充分测试记入雇员银行账户的直接储蓄;

　　C.向首席审计执行官建议开始舞弊调查;

　　D.测试工薪变化样本，以确保其在处理前得到主任助理的审批。

　　12.在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。

　　A.组织层面。

　　B.活动层面。

　　C.流程层面。

　　D.部门层面。

　　13.根据COSO报告，以下哪项是内部控制的最重要的要素。

　　A.风险评估。

　　B.控制环境。

　　C.控制活动。

　　D.监控。

　　14.内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家?

　　Ⅰ、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算;

　　Ⅱ、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较;

　　Ⅲ、对人员进行培训，以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。

　　A.只有Ⅰ是对的;

　　B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的;

　　C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的;

　　D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的。

　　15.以下哪项内容属于应该纳入内部审计部门章程的权威因素?

　　A.获取外部审计师的审计纪录;

　　B.应该向审计委员会披露的各类信息的抽样样本;

　　C.确认即将成为被审计对象的公司内部部门;

　　D.获取与开展审计相关的记录、人员和实物财产。

　　【参考答案】

　　1. D　2. A　3. A　4. C　5. B　6. B　7. C　8. B　9. D　10. A

　　11. D　12. B　13. B　14. B　15. D