1、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大?

　　A、产品销售增加，伴随着佣金增加。

　　B、销售退回增加，伴随着佣金增加。

　　C、佣金减少，伴随着产品销售减少。

　　D、销售退回减少，伴随着产品销售增加。

　　答案：B

　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B。

　　答案B正确。这种趋势显示可能存在夸大销售数量的情况。

　　2、当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该：

　　A、推迟该审计业务，直至该限制消除为止。

　　B、向董事会的审计委员会报告该范围限制所造成的潜在影响。

　　C、增加对可疑活动进行审计的频率(次数)。

　　D、为该业务分派更多有经验的审计人员。

　　答案：B

　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B。

　　答案B正确。《实务公告》1130-1.3规定，审计范围的限制及其潜在影响应报告董事会的审计委员会。

　　3、防止采购代理人偏爱一些特定供应商的控制措施有可能是：

　　A、要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查。

　　B、要求采购员遵守详细的材料规格说明书。

　　C、定期轮换采购员的任务。

　　D、监督每名采购员的订单数量。

　　答案：C

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C。

　　答案C正确。定期轮换采购员的任务将会有效阻止采购员与供应商之间可能出现的利益冲突或偏见，与其他选项相比，最有可能防止采购员偏爱某些特定供应商。

　　4、最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是

　　A、对工资单上的员工定期进行基数核对。

　　B、要求将未送达的支票退回出纳。

　　C、要求员工主管批准员工的工作时间卡。

　　D、定期现场观察工资支票的分发情况。

　　答案：C

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C。

　　答案C正确。员工的上级主管处在一个恰当的位置，他们能够保证按照正确的金额支付工资。

　　5、以下哪一项可以使因劣质原材料而引起的完工产品的缺陷降到最低程度?

　　A、正确管理在产品存货的操作程序文件。

　　B、要求所有采购都具备详细的原材料说明。

　　C、及时对所有不利的用量差异采取措施。

　　D、在制造过程结束时确定因损坏而造成的损失数额。

　　答案：B

　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B。

　　答案B正确。所购原材料的详细说明为确定原材料是否符合生产所必需的最低质量水平提供了客观依据。

　　6、公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例?

　　A、预防型控制

　　B、检查型控制

　　C、纠正型控制

　　D、监督型控制

　　答案：A

　　解题思路：答案A正确。预防型控制是在交易发生前所采取的措施，目的在于防止发生错误。使用经过审批的卖方清单是防止从未经批准的供货商处采购的一项控制。

　　答案B、C、D均不正确。见题解A。

　　7、某首席审计执行官计划进行某些改变，审计人员对这些改变可能存在否定认识。降低抵触的最好的方式是

　　A、在向审计人员提出新方法之前，将新方法完全制定出来。

　　B、要求首席执行官批准这些改变，并邀请首席执行官出席部门员工会议，在该会议上提出这些改变。

　　C、向审计人员提出总的想法，并让他们参与规划变革。

　　D、让内部审计部门的客户来支持这些改变。

　　答案：C

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C。

　　答案C正确。从一开始便让审计人员参与变革会降低他们对变革的抵触。

　　8、在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分?

　　A、审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。

　　B、与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。

　　C、审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。

　　D、以上都是。

　　答案：D

　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D。

　　答案D正确。上述所有的程序都应实施。参见描述初步检查的实务公告2210.A1。

　　9、以下列出的员工抵制主要变革的各种理由中，最不可能的是?

　　A、失业的威胁

　　B、必须参加培训班。

　　C、现存工作小组的分裂。

　　D、新的工序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工。

　　答案：B

　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B。

　　答案B正确。员工培训项目使得员工能够以一种新的或不同的方式来从事工作，提高了员工对岗位工作的适应能力。通常他们不会以此为理由抵制主要的变革。

　　10、什么是剩余风险?

　　A、风险的影响。

　　B、控制下的风险。

　　C、未被管理的风险。

　　D、环境中的潜在风险。

　　答案：C

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C。

　　答案C正确。剩余风险是指那些运用了所有的控制和风险管理技术以后而留下来，未被管理的风险。

　　11、以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计：

　　A、预付款资金的合并;

　　B、采购职能的合并;

　　C、法律职能的合并;

　　D、营销职能的合并。

　　答案：B

　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B。

　　答案B正确。根据标准2210.A1，“在规划业务时，内部审计师应确认及评估与被检查的活动有关的风险。业务目标应反映风险评估的结果。”在咨询业务中，咨询业务目标应按与客户达成协议的范围关注风险、控制及治理过程(标准2210.C1)。采购职能在以上所列的四项职能中代表了最大的损失的不利影响，因此最有可能进行评价。采购职能在财务上的不利影响通常要大于法律与营销职能。在合并后，由于是对两家公司的完全不同的系统在合并上存在困难，风险也就比较高。因此，也就增加了审计的可能性。

　　12、首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施：

　　A、开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动;

　　B、与副总经理面谈以获得实质性的证据;

　　C、告知管制机构和公安部门;

　　D、将事实报告给首席执行官和审计委员会。

　　答案：D

　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D。

　　答案D正确。在内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当权威人士。内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。此后，内部审计师应该不断追踪，以了解内部审计活动的职责是否得到实现(实务公告1210.A2-1)。在首席审计执行官的上级涉嫌参与舞弊活动时，组织内的恰当权威人士就要高于参与舞弊活动的管理层，比如，首席执行官和审计委员会。

　　13、在对国外下属机构的审计中，内部审计师发现该机构列支的对当地政府官员的报酬，以作为有关定单的回报。根据IIA的道德规范，内部审计师应采取的行动是：

　　A、制止任何可能会损害公司的活动;

　　B、向恰当的管制机构报告这一事件;

　　C、告知公司中恰当的官员;

　　D、向IIA的审计委员会报告这件事。

　　答案：C

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C。

　　答案C正确。这类支付是非法的。行为规则2.3指出，“内部审计师应披露其所知道的任何重要的事实，如果不披露，可能会歪曲他们所报告的审核活动。”

　　14、内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范：

　　A、为发行编制税务指导，并向一般公众销售;

　　B、为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单;

　　C、在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班;

　　D、作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单。

　　答案：B

　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B。

　　答案B正确。行为规则2.2指出，“内部审计师不应接受可能会削弱，或据推测会削弱其专业判断的任何东西”。为部门经理的酬金编制个人的纳税申报单违反了该条规则的禁令。

　　15、审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审计。

　　A、审计职员的晋升和加薪。

　　B、内部审计报告中的审计观察结果和建议。

　　C、审计工作日程安排。

　　D、首席审计执行官的任命。

　　答案：D

　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D。

　　答案D正确。如果审计委员会参与任命首席审计执行官，内部审计部门的独立性会得到加强。

　　16、某内部审计师在即将完成审计业务时，要求市场部经理有赌博的习惯。这一发现与此次审计业务马上就要结束。内部师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息。但没有采取进一步的行动。该审计师的行为可能：

　　A、违反了《道德规范》，因为他封锁重要的信息

　　B、违反了《标准》，因为他没有进一步调查可能存在的舞弊行为

　　C、既不违反IIA的《职业道德规范》也不违反《标准》

　　D、A和B都对

　　答案：C

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C。

　　答案C正确。这既不违反《道德规范》也不违反《标准》

　　17、以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性?

　　A、一个与主要客户相连接的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行审核。

　　B、前任采购助理调入内部审计部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查。

　　C、内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与服务商签订的处理工资和雇员津贴的合同。

　　D、编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量

　　答案：B

　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B。

　　答案B正确。根据《实务公告》1130.A1—1.3，对于刚调入审计部门的人员，只有经一段合理的时间之后(至少一年)，才能被指派去审计他们以前曾经负责的活动。

　　18、某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格，质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同不久，该供应商向这一CIA赠送了一分贵重的礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确?

　　A、如果不是惯例，应该禁止接受礼物。

　　B、接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

　　C、由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

　　D、由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。

　　答案：B

　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B。

　　答案B正确。只要是CIA，除了该组织的行为规范以外，他或她还应该受到职业道德规范约束。IIA《道德规范》中的行为规则2.2规定，不应接受礼物，因为这可能被认为已经影响了个人的决策。

　　19、公司的一个分部由于采纳可内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是：A、接受礼物因为审计业务已经结束，报告已经提出。

　　B、接受该礼物并全部捐给慈善事业。

　　C、告知审计管理层，询问是否应该接受礼物。

　　D、拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。

　　答案：C

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C。

　　答案C正确。应该向审计部门管理层咨询，寻求指导。

　　20、在资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了

　　A、审计委员会要求保证字迹运营部门遵守一项有关金融工具使用发面的新政策。

　　B、资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

　　C、由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可能出售的有价证券增加了350%。

　　D、外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

　　答案：D

　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D。

　　答案D正确。这是外部审计师的责任，不会改变内部审计师应考虑的因素。