2016-12-20 00:00:00嘉辉 中级会计师
一、单项选择题(本类题共30小题,每小题1分,共30分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)
1鑫淼机械制造厂属于小型微利企业,2012年度利润总额为23万元,经税务机关审查发现:(1)由于合同违约,支付违约金3万元,还支付税收滞纳金1万元,均已作为营业外支出列支;(2)计入成本、费用中的实发工资总额30万元,,其中有一位残疾人的工资总额为2.4万元。则该企业2012年度应缴纳的企业所得税是( )万元。
A.4.32
B.4.6
C.4.92
D.5.4
参考答案: A
系统解析:
【正确答案】A
【答案解析】本题考核税前可以扣除的项目。支付的违约金可以在税前扣除,但税收滞纳金是禁止税前扣除的,因此要调增1万元。残疾人工资可以加计扣除,因此调减2.4万元。
则应纳税所得额=23+1-2.4=21.6(万元)
2012年度应缴企业所得税税额=21.6×20%=4.32(万元)。(2013年教材P387-392)
2外国投资者甲公司与境内乙公司协商一致,达成并购协议。协议约定,乙公司增资400万元,由甲公司认购其中的300万元,乙公司变更设立为外商投资企业。如果乙公司原注册资本为600万元,并购后所设的外商投资企业的注册资本为( )。
A.600万元
B ..........
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