备考题二：

　　1. 下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。

　　A.进口的应税消费税，为取得进口货物的当天

　　B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

　　C.采取赊销结算方式的，为收到货款的当天

　　D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

　　2. 下列不征收消费税的是()。

　　A.用于广告宣传的样品白酒

　　B.用于本企业的自产应税消费品

　　C.委托加工收回后直接销售的粮食白酒

　　D.抵偿债务的汽车轮胎

　　3. 关于营业税征税范围中“境内”的说法，正确的是()。

　　A.强调的是劳务“发生在境内”，并不是说发生在境外的劳务不属于营业税的征收范围

　　B.境内单位派出本单位的员工赴境外，为境外企业提供劳务服务收入汇回境内，也征收营业税

　　C.境内航空公司将乘客运往国外，不征收营业税

　　D.在境内组织游客出境旅游，属于营业税的征收范围

　　4. 下列经营活动中按“交通运输业”税目缴纳营业税的是()。

　　A.从事远洋运输业程租期租业务

　　B.个人在旅游景点经营索道

　　C.建筑工程设计劳务

　　D.航空运输企业从事干租业务

　　5. 一商业银行2008年第二季度吸收存款6000万元，取得贷款利息收入200万元，从事贴现业务收入15万元，从事信托贷款业务取得服务费10万元，办理结算业务取得手续费收入4万元，本期受托贷款业务，收到该业务贷款利息100万元，并收取受托贷款的服务费10万元，则该商业银行第二季度应向税务机关缴纳营业税为()万元(含受托贷款业务)。

　　A.10

　　B.10.70

　　C.16.59

　　D.16.95

　　6. 一建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司上报的工程合同注明工程劳务款为389万元，建设单位提供建筑材料250万元，部分电器线路器材56万元， 工程结束后建筑公司获得提前竣工奖42万元，优质工程奖18万元。则该建筑安装企业应纳营业税的计税依据为()万元。

　　A.389

　　B.695

　　C.752

　　D.755

　　7. 国有企业的一下岗职工，在2008年10月依法登记为个体户从事社区保洁服务，则其享受的营业税优惠政策中陈述是()。

　　A.从事个体经营，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税

　　B.按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市建设税、教育费附加和个人所得税

　　C.其可以直接享受下岗人员的优惠政策

　　D.其个体收入可以全部免营业税

　　8. 一企业为建筑安装公司，2008年发生以下业务

　　(1)自建楼房一栋，工程成本2000万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入5000万元

　　(2)两年前以办公楼投资入股，在投资期内将其股权的80%出让，取得收入1500万元

　　(3)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息150万元。则该企业本月应纳营业税()万元。(建筑业利润率10%)

　　A.302.50

　　B.337.11

　　C.325.54

　　D.339.61

　　9. 位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴消费税1600元，其城建税和教育费附加的正确处理为()。

　　A.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元

　　B.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加80元

　　C.在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加80元

　　D.在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加112元

　　10. 某市一科技开发公司2008年取得技术开发收入120万元，与之相关的咨询收入20万元，另开发转让一项专利技术并附样机一台，合同注明技术专利30万元，样机不含税价4万元，该公司2008年缴纳的城市维护建设税为()万元。

　　A.0.35

　　B.0.0168

　　C.0.25

　　D.0.18

　　1. [答案]B

　　[解析]进口的应税消费税，为报关进口的当天;采取赊销结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天;采取预收货款结算方式的，为发货当天。

　　2. [答案]C

　　[解析]委托加工收回后直接销售的粮食白酒不再征收消费税。

　　3. [答案]D

　　[解析]营业税征税范围中“境内”强调的是劳务发生在境内，发生在境外的劳务则不属于营业税的征收范围;境内单位派出本单位员工赴境外，为境外企业提供劳务，不属于在境内提供应税劳务。对境内企业外派本单位员工赴境外从事劳务活动取得的各项收入，不征营业税;在境内载运旅客或货物出境，这里强调的是“出境”，凡是将旅客或货物由境内载运出境的，属于营业税的征税范围;凡是将旅客或货物由境外载运境内的，就不属于营业税的征收范围，在境内组织旅客出境旅游，属于营业税的征收范围。

　　4. [答案]A

　　[解析]BCD按报务业征收营业税。

　　5. [答案]D

　　[解析](200+15+10+4+10)×5%+100×5%=16.95(万元)

　　6. [答案]D

　　[解析]389+250+56+42+18=755(万元)

　　7. [答案]B

　　[解析]对持《再就业优惠证》人员从事个体经营的(规定行业除外)，按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市建设税、教育费附加和个人所得税。

　　8. [答案]C

　　[解析]2000×(1+10%)÷(1-3%)×3%+5000×5%+150×5%=325.54(万元)

　　9. [答案]A

　　[解析]本题应该在加工厂所在地缴纳城市维护建设税和教育费附加，按照加工厂所在地区的税率缴纳城建税，应纳税费=1600×(5%+3%)=128(元)。

　　10. [答案]B

　　[解析]该科技公司是营业税的纳税人，按简易办法征收转让样机的增值税，征收率为6%，公司2008年缴纳的城市维护建设税为4×6%×7%=0.0168(万元)