1、为了提高内部审计效率，内部审计师能够依赖外部审计师的工作是：

　　A.与内部审计师配合实施的外部审计工作。

　　B.主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作。

　　C.在内部审计之后实施的外部审计工作。

　　D.按照IIA的《职业道德规范》实施的外部审计工作。

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：A、正确。内、外部审计工作互相配合有助于避免审计范围的重复，因此有助于提高内部审计效率。B、不正确。内部审计既包括财务目标和活动，也包括经营目标和活动，因此 CIA可以对包括基本财务目标和活动在内的外部审计工作加以利用。C、不正确。在内部审计之后实施的外部审计，对提高内部审计效率不会有帮助。D、不正确。外部审计工作通常是按照公认审计准则实施的，如果外部审计师承担了外包的内部审计嘴工作，则应按照《标准》实施。

　　2、由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能

　　A.影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。

　　B.建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。

　　C.帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。

　　D.通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：A.不正确。内部审计师不应试图影响执法检查员对法律的解释。B.不正确。内部审计师不应试图影响执法检查员的工作范围。C.不正确。内部审计师不应帮助执法检查员实施现场工作。D.正确。内部审计师能直接接触到工作底稿和报告，这些资料能为执法检查员提供符合性测试的依据。

　　3、为了使内部审计师遵守《标准》的规定，掌握当前和未来开展内部审计业务所需的知识、技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已

　　A.学习并通过考试。

　　B.与审计经理讨论培训需求。

　　C.落实继续教育培训计划。

　　D.在过去两年中至少参加了一个培训班。

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：为了使内部审计师遵守《标准》的规定，掌握当前和未来开展内部审计业务所需的知识、技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已学习并通过考试。

　　4、作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突?

　　A.附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督

　　B.附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况

　　C.在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息

　　D.ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：A.不正确。尽管高层管理当局能使用这个报告对某些纠正活动为什么这样安排提出质疑，但他们没法知道所报告的全部的纠正活动是否已实际完成。B.不正确。尽管直线经理可能实际上对有关的纠正活动非常清楚，但更需要独立的证实。C.正确。如果程序中有这样一个步骤，即某位与被审核领域独立的人员能评价纠正活动的适当性和完整性，则“终止舞弊”的潜在影响最小。D.不正确。ESH职员加入最初的检查结果是恰当的。由于没有独立的审核，秘书加入的终止信息没有改进控制。这也比直接在这个系统加入资料更无效和不及时。

　　5、CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师：

　　A.应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告

　　B.可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务

　　C.可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的

　　D.如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：A、正确。CIA接受公司雇员、客户、顾客、供应商或工作关系的人员的酬金或礼物都是不道德的。CIA的客观性可能出现因接受酬金或礼物而受损的表象。这种表象不论在CIA目前的或未来的业务开展中都有可能出现。业务状况不应该成为接受酬金或礼物的理由。接受一些一般公众都能得到的或价值极小的宣传品(例如钢笔、年历或样品等)不应该妨碍CIA的专业判断。如果有人提供数目很大的酬金或贵重的礼品时，CIA应立即向领导报告(《实务公告》1120-1)。

　　6、内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。这些原则的其中一项是职能分离。以下哪项例证没有破坏职能分离原则：

　　A.财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器;

　　B.对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限;

　　C.销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限;

　　D.将未分发的薪金支票交给部门的出勤员，以便邮寄给未在场的员工。

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：答案A正确。职务分离这项控制减少了每位正常工作的员工可能犯错误及隐藏差错或舞弊的风险。交易、记录及资产的保管职能应授予不同的人。财务部门应保管资产但不应授权或记录交易。由于财务主管助理向财务主管报告，财务主管很少分派与资产保管有关的任务。使用支票签名机器与财务主管助理的其他职责没有冲突，它没有涉及交易的授权或记录。答案B不正确，由于有权处理破损商品会掩盖仓库职员对存货的偷窃。交易权限与资产保管是不相容的;答案C不正确，销售经理能向可控制的企业批准赊销，然后再以坏账注销这个账户。销售经理的赊销权限与其间接接触资产的权限是不相容的;答案D不正确，由于出勤员可以隐瞒某位员工的离开并持有那位员工的薪金支票。记录职责与资产保管职责不相容。

　　7、一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。该计划包括以下几个方面：所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷?

　　A.没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。

　　B.实现营业利益的机会被忽略了。

　　C.没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。

　　D.实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：A.不正确。该因素在确定业务先后顺序进要考虑。B.不正确。通过检查审计职员配置、业务先后排序和费用情况，可以实现营业利益。C.正确。根据《实务公告》2010-1.2，内部审计部门的目标应该能够在具体计划和预算范围内得以实现，应附带衡量标准和实现日期。D.不正确。在为每项业务安排人员时已考虑该方面问题了。

　　8、一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳：

　　A.使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类

　　B.抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类

　　C.对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书

　　D.选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：A.正确。这是最佳程序，因为它从总贷款文件中抽样并测试以便确定贷款被正确地分类和抵押。B.不正确。这种抽样只能处理大额项目，而且无法测试抵押活动的适当性。C.不正确。这种审计程序无效，因为它从贷款申请书而不是已批准的货款中抽样。D.不正确。这种审计程序可能无效，因对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押 为它只建立在目前已经还款的贷款项目上，没有包括因为未还款而本应当进行不同分类的贷款。

　　9、如果生产厂家的供应链管理系统通过改善订货分录、生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险?

　　A.从关联方采购。

　　B.为假发票付款。

　　C.从原材料库存偷盗原材料。

　　D.回避授权控制。

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：如果生产厂家的供应链管理系统通过改善订货分录、生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少从原材料库存偷盗原材料舞弊风险。

　　10、在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》 (以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围?

　　A.进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。

　　B.就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。

　　C.分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。

　　D.对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：D正确。对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据是正常确认业务范围。谈判、分析不同融资选择、进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准均不是审计的确认业务。